【財務諸表】
質問: キャッシュ・フローのイン・アウトについて教えて欲しい。 |
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回答: 営業キャッシュフローについてですが、営業キャッシュフローとは、営業活動によって得られた現金の収支のことで、経営状況分析においては、(間接法) 営業キャッシュフロー = 経常利益 + 減価償却実施額 - 法人税住民税及び事業税 ± 貸倒引当金増減額 ± 売掛債権増減額 ± 仕入債務増減額 ± 棚卸資産増減額 ± 未成工事受入金増減額 (※増減額は 当期 - 前期) で算出します。 加減の考え方は、下記のようになります。 ・ 売掛債権で考えると、売掛があるということは、その分売上高(利益)は増えていますが現金化 されていない、つまり手元にその分の現金はないということになります。よって、売掛債権は営業 キャッシュフローに引きます。 ・仕入債務で考えると、買掛があるということは、その分損失が増えていますが現金化されていない、 つまり手元にその分現金はあるということになります。よって、仕入債務は営業キャッシュフローに 足します。 それぞれの科目については下記のようになります。
(補足) 間接法とは、損益計算書の税引前当期純利益を始点とし、そこにいくつか調整項目(売掛債権等)を加減して営業活動によるキャッシュフローを表示する方法です。
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